Старший инспектор отдела процессуального контроля СУ СК РФ по Пензенской области Беляев Дмитрий Владимирович напомнил, что с 01 января 2011 года расследование налоговых преступлений отнесено к подследственности Следственного комитета России.
За истекший период в данной сфере проделана значительная работа. Ее основными направлениями является обучение следователей расследованию налоговых преступлений, т.к. данные уголовные дела требуют, помимо уголовного и уголовно-процессуального, еще и знания налогового и гражданского законодательства. Так, в текущем году проведено 2 семинара с приглашением сотрудников органов внутренних дел, налоговых органов, экспертов. Запланировано проведение еще двух таких же семинаров. На данных мероприятиях следователи знакомятся с методикой расследования уголовных дел о налоговых преступлениях, тактикой проведения следственных действий. Рассматриваются типичные схемы уклонения от уплаты налогов, способы сбора доказательств и другие вопросы, возникающие в ходе расследования дел.
Другим важным направлением деятельности Следственного управление является установление надлежащего уровня взаимодействия при выявлении, пресечении и расследовании налоговых преступлений с правоохранительными и контролирующими органами.
Так, в начале сентября текущего года Следственным управлением проведено расширенное заседание коллегии с участием представителей прокуратуры Пензенской области, УМВД России по Пензенской области и УФНС России по Пензенской области по вопросам межведомственного взаимодействия в рассматриваемой сфере.
По результатам коллегии принят ряд мер, призванных оптимизировать взаимодействие заинтересованных ведомств, исключить лишнюю и ненужную работу.
Основным пунктом решения коллегии стало достижение договоренности о подписании совместного трехстороннего межведомственного приказа о взаимодействии Следственного управления, УМВД и УФНС. В настоящее время проведено обсуждение содержания проекта приказа, подготовленного Следственным управлением, рассмотрены все предложения заинтересованных ведомств, подготовлен окончательный проект, который в ближайшее время планируется пописать.
Переходя к статистическим показателям работы за 9 месяцев 2011 года, следует отметить, что всего было возбуждено 16 уголовных дел, из которых:
- 5 дел по ст. 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с физического лица;
- 6 дел по ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации;
- 4 дела по ст. 199.1 УК РФ – неисполнение обязанностей налогового агента;
- 2 дела по ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов.
Общая сумма причиненного ущерба по делам составила свыше 200 млн. руб.
Большая часть нарушений в сфере налогообложения связана с незаконным возмещением и необоснованными вычетами сумм НДС из федерального бюджета.
Так, в течение 2007 - 2008 годов руководство производственного предприятия Октябрьского района г. Пензы путем внесения заведомо ложных данных в декларации по НДС, уклонилось от уплаты налога в сумме свыше 12 миллионов рублей, вследствие чего федеральному бюджету причинен ущерб в особо крупном размере.
По данному факту управлением Следственного комитата РФ по Пензенской области возбуждено уголовное дело по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации). В настоящее время проводится комплекс следственных действий.
В ходе расследования выявлена организованная группа из числа руководителей коммерческих организаций, занимавшаяся обналичиванием денежных средств и незаконным возмещением НДС из бюджета в особо крупном размере. Всего таким образом ими похищены бюджетные денежные средства в сумме около 50 млн. руб.
Следует отметить, что работа в данной сфере проводится в тесном взаимодействии с сотрудниками органов внутренних дел и налоговых органов Пензенской области.